出纳入门一点通 出纳必须知道的事情

2017-05-11 17:03:44 dayiedu 4

  出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,日记账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,做一个合格的出纳人员。

  一、出纳工作内容

  1、办理银行存款和现金领取。

  2、负责支票,汇票,发票,收据管理。

  3、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

  4、负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后由总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

  5、员工工资的发放。

  二、出纳必须知道的事

  1、现金收付。现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

  2、不得“坐支”。每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

  3、银行账处理。登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 每日下班之前填制结报单。保管好各种空白支票,不得随意乱放。公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交财务章。

  4、报销审核。在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

  注意事项:

  1、去银行取现金时,现金支票上必须加盖单位预留印鉴,其中,就有加盖单位领导的印章;

  2、报销、支付费用的单据,必须经领导签字;

  3、单位用转账支票、汇票、电汇、信汇等等转账方式支付款项,也要加盖单位预留印鉴,其中,就有加盖单位领导的印章;

  4、职工无论是因公出差、看病住院,还是采购物资的借款条,也必须经领导批准;

  5、工资、奖金、补贴等等的发放明细表,必须经领导批准。

  6、未经领导批准,出纳员私自支付款项是违法规章制度的,一经发现,情节较轻的会受到单位的处理处罚,如果出现经济问题,还会受到法律制裁。

  三、出纳人员的工作要点

  按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

  出纳的日常工作主要包括:货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金等。

  四、出纳工作的四个防错技巧

  1.要注意加强对支票、发票和收据的保管,

  2.做到日清月结,每天都要做到钱帐两清,发现问题可以及时查找,免得一拖下去就无从查起,每个月都要按规定进行结帐,并且和会计进行对帐,做到帐帐相符、帐实相符。

  3.收付现金时,一定要采取唱收唱支,就是收款时要说明收取的钱数,付款时也要说明支出的钱数,找对方钱时也要说清楚找取得钱数,以免出错的方法。主要在柜台交易中使用。一般而言,在唱收唱付法下,款项数额当面点清,离台后概不负责。

  4.对需要报销的发票,不合规矩的均不接受,待补办手续后再报核,报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。


8cm(0.5m).jpg