超实用口诀!记住这些,税法基本就过了

2017-06-23 15:08:07 dayiedu 9

五月不备考,六月增烦恼,七月书不背,八月题不会,九月心已累,十月徒伤悲。


税法是注税考试的一座大山,内容繁多而杂乱,这篇税法记忆口诀可以使大家在记忆相关知识点时更加轻松,省时!


1税法原则


税法原则分两种,区分基本和适用;

法定公平和效率,实质课税基本聚;
适用原则有六项,法律优位不溯及既往,
实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。


2增值税征税范围


销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;
货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记;
营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。


3增值税纳税人


增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;
货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;
试点纳税过渡期,销售额500万单独记。


4增值税税率


运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。
电信行业单独记,增值选6%基础是11%。
其他现代服务业,6%很特别。
小规模纳税企业,3%很确切。


5增值税进项税额抵扣


进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;


购进农产品抵扣要计算,收购销售买价30%,运输发票有改变。


6增值税不得抵扣进项


免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。


7消费税税目


三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。

三男:烟、酒、鞭炮焰火
两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
高档手表:电池
开车:小汽车、摩托车、成品油
打球:高尔夫球及球具
游艇
木制一次性筷子
实木地板:素板、涂料地板


8增值税、消费税附加


城建附加费与三税配对,同征同减共进退;
非税款项不计税,进口不征出口不退;
免抵税额要计税,三税退税附加不退。


9土地增值税征税范围


土增征税看权属,有偿转让才算数;
房产用来做投资,企业性质做标志;
合作建房来自用,暂免征收你要懂;
合作建房后转让,照实征税没商量。


10土地增值税税额计算


土增计算要扣除,扣除项目很特殊;
土地价款还不足,成本费用也算数;
两税两费别忘掉,菲方企业加一条(印花税);
房产开发有猛料,加计扣除要记牢。


11房产税纳税人


房屋产权要交税,具体谁交再分类,
产权国有经营人,集体所有集体分。
产权出典承典人,产权不定不好分,
实际使用做基本,纳税无租用房屋,
税额使用人来出。


12房产税应纳税额计算


房产计税从价征,余值租金两平衡;
房产自营余值在,房产出租租金来;
以房投资分情况,共担风险余值享;
不担风险收益稳,租金收入不输阵。


13房产税税率


房产税率要记牢,考试一般给不到;
12%从租解药,从价计征多一点狂笑;
个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。


14房产税税收优惠


房产自用免税住,宗教名胜财政出;
机关军队逛公园,团队自用免负担;
个人房产莫出租,企业学医房产无。


15房产税纳税义务发生时间


原有房产转经营,当月征税不宽容;
新建房屋来生产,建成之日是关键;
委托施工要验收,租借房屋交付后;
存量房产要办证,次月交税找平衡。


16城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠


军事设施养老院,学校医院幼儿园,占用耕地没负担;
农民占地搞新建,耕地税额要减半。


17车船税纳税人计税依据


机动车船要纳税,登记与否不分类;
乘用客车摩托车,按辆计税没的说;
其他车辆整备算,挂车计算要折半;
船舶要用净吨位,游艇艇身长度对。


18车船税税收优惠


捕捞养殖渔船不上税,军警武装专用车船类;
外事驻华自然灾害免,公共交通农村使用减;
吨税已纳内部行使浅,船税宽容大度免五年。


19企业所得税不征税收入和免税收入


财政拨款国家管,此种收入别为难;
行政收费和基金,还有财政性资金;
他们都要有座位,因此他们不征税。
国家组织放贷款,利息所得就地免。
居民企业来投资,是否上市看公司,
上市持股时间短,这样收益不能免。
非营利合理收入,实行免税没错误。
地方政府发债券,利息所得免税占。


20企业所得税利息扣除


利息扣除有奥秘,同期同类扣利息;
关联要看资债比,扣息一定要仔细;
关联证明能独立,据实扣除没说地;
如果投资不到位,借款利息不合理。


21企业所得税资产提折旧


房屋、建筑折旧年限最长远,法定就是20年;
生产设备明显段,飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年
器具工具和家具,折旧年限再减半(5年);
电子设备为最短,3年时间就折完。


22企业所得税技术转让优惠


技术转让真能干,一年净赚500万;
一旦超过500万,超过部分要减半;
转让收入不算晚,转让所得是关键。


23企业所得税加计扣除优惠


研发活动很辛苦,加计扣除来弥补;
三新费用分情况,50%做榜样;
残疾人员巧安置,本人双倍扣工资。


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