出纳必知丨一个工作十年的“老纳”,教你如何登记日记账不出错

2017-08-01 15:36:52 dayiedu 92

大部分人的财务职业生涯都是从出纳做起的,一是,出纳工作相对其他财务岗位更简单些,容易上手;二是,出纳也是财务不可或缺的重要岗位,对于大多数尤其是转行的小白而言,从出纳做起进军财务行业不失为一个好的选择!


出纳日常工作除了要跑银行、开发票,还有一项非常重要的工作就是登记账簿,包括登记现金日记账和银行存款日记账


今天,小编给大家分享的是:一位十年工作经验的老出纳,总结的日记账登记要领!


现金日记账的登记方法


现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。


对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。


每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。

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现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。


特别注意事项

1、对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;

2、对应科目有多个时,应填入主要对应科目;

3、当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。


银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

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银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同,银行存款日记账,应按各种存款分别设置。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。


对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对账单逐笔核对。


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